證券投資信託事業ESG永續報告書撰寫方法及順序

有關證券投資信託事業編製永續報告書。以下做總結建議：(參考資料來源/中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會/證券投資信託事業編製永續報告書工作手冊)並經彙整摘要以供需要者無償參考

壹、撰寫方法及順序步驟

根據《證券投資信託事業編製永續報告書工作手冊》的內容，編製永續報告書的過程可以分為以下幾個主要步驟，每個步驟下又包含了若干細部工作：

一、準備階段

1. 瞭解永續報告要求：熟悉金融監督管理委員會的要求及相關準則，包括GRI、SASB等。

2. 組建報告團隊：確定負責永續報告的內部團隊，包括各部門的代表。

3. 利害關係人鑑別與溝通：識別內外部利害關係人，確定其關切點，進行有效溝通。

二、資訊收集與分析

1. 重大性評估：進行重大性分析，確定哪些永續議題對組織及利害關係人最重要。

2. 數據收集：收集與重大永續議題相關的數據和資訊，可能包括環境、社會和治理方面的數據。

3. 風險與機會評估：識別和評估永續相關的風險和機會。

三、報告編制

1. 內容結構規劃：根據重大性分析的結果和收集到的資訊，規劃報告的內容和結構。

2. 撰寫報告：根據規劃的結構，撰寫報告的各個部分，可能包括公司治理、永續策略、績效數據等。

3. 內部審核與修改：進行內部審核，確保報告內容的準確性和完整性，並進行必要的修改。

四、報告發布與溝通

1. 第三方確認：如有需要，可尋求第三方機構進行報告的確認或驗證，增加報告的可信度。

2. 發布報告：通過適當的渠道，包括公司網站、投資者簡報等方式發布永續報告。

3. 利害關係人溝通：與利害關係人分享報告結果，聽取其反饋，進行有效溝通。

五、持續改進

1. 評估與回饋：收集內外部對報告的評估和回饋，用於未來報告的改進。

2. 持續監測與學習：持續監測永續議題和組織績效，學習最佳實踐，改進永續管理和報告過程。

這個流程不僅要求組織內部各部門之間的協調合作，也強調了與外部利害關係人的溝通和互動的重要性。

貳、主要揭露事項及內容

根據《證券投資信託事業編製永續報告書工作手冊》提供的主要揭露內容如下：

一、一般揭露事項

1. 公司組織及報告編製

·         說明公司組織資訊、永續報告書揭露範圍、報告期間、頻率及聯絡人信息。

·         提供公司概況、主要業務領域、地理市場範圍。

·         闡明報告所覆蓋的業務單位和時間範圍，並說明任何重大變化。

·         列出報告中參考的國際標準或指南，如GRI、SASB。

2. 商業活動與員工

·         描述公司提供之產品、服務、市場範圍，供應鏈及上下游關係。

·         提供員工性別比例、管理階層性別比例等統計數據。

·         描述產品/服務如何回應永續發展挑戰與機會。

·         提供員工結構分析，包括性別、年齡組別、地理分佈等。

3. 永續發展事項之治理

·         說明公司治理架構，包括董事會、功能性委員會或工作小組，以及負責永續發展事項之部門或人員的設立程序和運作方式。

·         詳述設立永續發展治理架構的原因、結構和職責。

·         介紹如何定期評估治理架構的有效性。

4. 政策及具體措施

·         揭露公司為推動永續發展事項所訂定之政策、年度具體措施及其完成情形。

·         列出與永續發展相關的內部政策，包括環境政策、社會責任政策等。

·         介紹具體措施和活動，以及其對公司策略和運營的影響。

5. 利害關係人議合

·         說明與利害關係人如經營夥伴、交易對手有關永續發展事項之議合情形。

·         介紹如何識別和優先考慮利害關係人的關切。

·         說明與利害關係人進行有效溝通的方法和頻率。

二、重大主題揭露

1. ESG投資流程資訊揭露

·         揭露ESG納入投資與風險管理之治理機制運作情形，包括作業程序及管理措施。

·         詳細說明如何將ESG因素納入投資決策和風險管理。

·         提供評估ESG績效的方法和工具。

2. 公司盡職治理情形

·         揭露盡職治理政策、利益衝突管理政策、投票政策及投票情形

·         描述公司如何管理利益衝突、監管遵循和透明度。

3. 公司資訊安全

·         揭露公司如何識別、評估、管理及減輕與資訊安全相關之風險。

·         闡明資訊安全政策、風險評估和應對機制。

4. 金融友善政策

·         揭露針對不同客戶族群提供適合之服務、商品規劃，以及對高齡者之投資保護機制。

·         介紹對不同客戶群體（如長者、殘疾人士）的特別考慮和服務。

5. 氣候相關資訊揭露

·         揭露溫室氣體排放盤查及確信情形，包括範疇一、二及三的排放。

·         詳細描述公司對抗氣候變遷的策略，包括減排目標和適應措施。

6. 永續揭露指標等其他應揭露之事項

·         揭露GRI準則對應之內容索引，並註明是否取得第三方確信或保證。

叁、操作指南

1. 確認報告範圍和周期：根據業務範圍和資源確定報告的具體範圍和報告週期。

2. 資料收集與管理：建立有效的數據收集和管理機制，確保報告中的信息準確、完整。

3. 撰寫與審核：依照指南撰寫報告草稿，並進行多輪內部審核以提高報告質量。

4. 利害關係人參與：透過問卷調查、訪談或工作坊等方式收集利害關係人的意見和建議。

5. 報告發布：選擇合適的渠道和格式發布永續報告，並考慮舉辦發布會或線上研討會。

肆、作業指南

1. 辦理時程

   • 依據資產管理規模，分階段完成永續報告書的編製與申報。

2. 第三方確信或保證

   • 揭露是否取得第三方確信或保證，以增加報告的可信度。

3. 溫室氣體排放盤查及確信

   • 根據資產管理規模的不同，依訂定的時程辦理溫室氣體排放的盤查及確信。

該手冊提供了一個全面而詳細的框架，指導證券投資信託事業如何編製永續報告書，從一般揭露事項到重大主題揭露，每一步都清楚地指出了所需的資訊和揭露的細節，以確保永續報告的完整性和透明度。